Het kabinet heeft plannen om de afbouw van de zelfstandigenaftrek te versnellen. Hoewel het in het coalitieakkoord was afgesproken om de zelfstandigenaftrek vanaf 2023 geleidelijk te verminderen tot € 1.200 in 2030, zal dit nu veel sneller gebeuren. In het versnelde afbouwplan zal de zelfstandigenaftrek al in 2026 worden verlaagd naar € 1.200 en in 2027 zelfs verder worden verlaagd tot € 900. De verhoging van de zelfstandigenaftrek voor starters, de startersaftrek, blijft ongewijzigd. Laten we positief blijven en erop vertrouwen dat we met deze aanpassingen nog steeds succesvol kunnen zijn als zelfstandigen! (bron: rijksoverheid.nl)

Voorwaarden zelfstandigenaftrek 2023

Laten we eens kijken naar de vereisten voor de zelfstandigenaftrek, zodat je kunt controleren of je in aanmerking komt:

• Ten eerste, ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Geen zorgen, je kunt eenvoudig controleren of je aan deze vereiste voldoet met behulp van de OndernemersCheck.
• Voldoe je aan het urencriterium? Geweldig! Dit betekent dat je voldoende tijd hebt besteed aan je onderneming om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek.
• En last but not least, je mag nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt op 1 januari. Maar als je dat wel hebt, hoef je je geen zorgen te maken, want je kunt nog steeds 50% van het bedrag voor de zelfstandigenaftrek aftrekken. Dus laten we zeggen: “hoera” voor de zelfstandigenaftrek en het hebben van een eigen onderneming!

Te weinig verdient voor zelfstandigenaftrek?

Dit wordt ook wel de “niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek” genoemd.

Is je winst te laag om de zelfstandigenaftrek helemaal te benutten? Geen zorgen, je kunt het bedrag dat je niet hebt gebruikt (de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek) verrekenen in de volgende 9 jaar. Zorg er wel voor dat je winst in die jaren hoger is dan de zelfstandigenaftrek in die jaren. Wij stellen elk jaar met een beschikking vast hoeveel je kunt verrekenen en je kunt het bedrag vinden op je aanslagbiljet. Vergeet niet om bij te houden welke bedragen je al hebt verrekend en welke je nog in de toekomst kunt verrekenen, zodat je altijd weet waar je aan toe bent.

Hier is een voorbeeld om je te laten zien hoe het werkt:

In 2021 is je winst vóór zelfstandigenaftrek € 5.000, maar je hebt recht op een zelfstandigenaftrek van € 6.670. Helaas mag de zelfstandigenaftrek niet hoger zijn dan de winst, dus wordt de zelfstandigenaftrek beperkt tot € 5.000 en is je winst na zelfstandigenaftrek € 0. Maar niet getreurd, want je hebt in 2021 een niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek van € 6.670 – € 5.000 = € 1.670.

In 2022 is de winst vóór zelfstandigenaftrek € 100.000 en heb je recht op een zelfstandigenaftrek over 2022 van € 6.310. Na het verrekenen van de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2021 blijft er een winst over van € 92.020, hoe fijn is dat! Het restant van je niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek is nu € 0. Kortom, de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek biedt je de mogelijkheid om extra te profiteren en geld te besparen. Dus houd je opties open en blijf ervan genieten.

Bron: belastingdienst.nl